میزان مالیات در اتریش یکی از جنبه‌های مهم سیستم مالیاتی این کشور است که تاثیر زیادی بر زندگی افراد و فعالیت‌های اقتصادی دارد. این مالیات‌ها شامل انواع مختلفی از جمله مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، و مالیات‌های ویژه دیگر مانند مالیات بر املاک و خودرو می‌شود. در این مقاله، به بررسی دقیق انواع مالیات‌ها، نرخ‌های مختلف آنها و نحوه عملکرد سیستم مالیاتی پس از مهاجرت به اتریش پرداخته خواهد شد تا تصویری روشن از الزامات مالیاتی این کشور ارائه شود.
انواع مالیات در اتریش
مالیات در اتریش در دو دسته مستقیم و غیرمستقیم طبقه‌بندی می‌شود که در ادامه هرکدام رو توضیح خواهیم داد:
- مالیات مستقیم
به این نوع مالیات “مالیات در منبع” نیز گفته می‌شود. بدان معنا که شخص یا سازمانی که مالیات بدهکار است، می‌بایست آن را بطور مستقیم به سازمان مالیاتی پرداخت کند. برای مثال، افرادی که کارفرما هستند یا بصورت خوداشتغالی فعالیت می‌کنند، مالیات شهرداری را باید بصورت مستقیم به شهرداری پرداخت کنند. نرخ این نوع مالیات براساس حقوق ناخالص کارمندان با نرخ 3% است. یکی دیگر از حالت‌های مالیات مستقیم، مالیات بر دستمزد است که از حقوق شما کسر خواهد شد. این موضوع درمورد مالیات بر درآمد نیز صدق می‌کند. چنانچه درآمد شما از طریق اوراق بهادار باشد، مالیات بر این نوع درآمد نیاز است بطور مستقیم پرداخت شود.
- مالیات غیرمستقیم
در این حالت، شخصی که مالیات را پرداخت می‌کند، بدهکار مالیاتی نیست. یا به عبارت دیگر، پرداخت مالیات بر عهده کاربر نهایی خواهد بود. مالیات بر ارزش افزوده بهترین مثال برای این نوع مالیات است. شرکت‌های تولیدکننده موظف‌اند مالیات بر ارزش افزوده را به اداره مالیات پرداخت کنند اما پیش از آن، قیمت خالص کالا یا خدمات خود را حدود 20% افزایش می‌دهند. بنابرین می‌توان گفت این نوع مالیات را مشتری باید پرداخت کند اما به واسطه شخص یا سازمان دیگری پرداخت آن انجام می‌شود.
مالیات بر درآمد در اتریش
در اتریش، افرادی که اقامت دائم دارند، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد هستند. این مالیات شامل درآمد داخلی و خارجی می‌شود و تمامی کسانی که محل اقامتشان اتریش است یا این کشور محل زندگی اصلی آنها به شمار می‌رود، مشمول آن هستند. علاوه بر این، افرادی که در اتریش اقامت ندارند اما درآمدی از این کشور دارند، ممکن است مشمول مالیات بر درآمد در اتریش شوند. برای محاسبه این مالیات، به‌طور کلی درآمدهای مختلف نظیر کشاورزی، کارهای آزاد و حتی اجاره‌داری مشمول مالیات بر درآمد می‌باشند.
مالیات بر درآمد در اتریش به‌صورت تصاعدی محاسبه می‌شود که این نرخ می‌تواند تا 50% افزایش یابد. حداقل درآمد معاف از مالیات در این کشور برابر با 12,816 یورو است. بنابراین، افرادی که درآمد بالاتری دارند، موظف به پرداخت درصدی از آن به عنوان مالیات خواهند بود. همچنین کارمندان موظف به پرداخت سهم‌هایی از درآمد خود مانند عوارض برای ترویج ساخت مسکن و کمک به اتحادیه‌های کارگری هستند که این مبالغ مستقیماً از حقوق آنها کسر می‌شود.
مالیات اجاره و خرید ملک در اتریش
در اتریش، هنگام خرید ملک، نرخ مالیات حدود 3.5% از قیمت کل خانه است. این نرخ ممکن است در صورتی که خانه از بستگان خریداری شود، تغییر کند. برای فروش ملک، در صورتی که ملک طی کمتر از 10 سال از زمان خرید به منظور کسب سود فروخته شود، فروشنده موظف به پرداخت مالیاتی معادل 50% از سود فروش است. با این حال، اگر فروشنده بیش از 10 سال از ملک به‌عنوان اقامتگاه اصلی استفاده کرده باشد، از پرداخت این مالیات معاف خواهد بود. این قوانین به‌طور ویژه به معاملات ملکی در اتریش تعلق دارد.
مالیات وسایل نقلیه در اتریش
در اتریش، برای خرید خودرو باید 20% مالیات بر ارزش افزوده را از قیمت نهایی فاکتور پرداخت کنید. علاوه بر این، مالکان خودرو موظف به پرداخت 93.80 یورو به عنوان عوارض سالانه مربوط به وسیله نقلیه هستند. این مبلغ شامل تمام هزینه‌های ضروری مربوط به خودرو می‌شود. لازم به ذکر است که نرخ‌های مالیات و عوارض ممکن است در طول زمان تغییر کنند، بنابراین توصیه می‌شود که پیش از انجام هرگونه معامله، بررسی دقیقی در مورد میزان پرداختی‌های مورد نیاز داشته باشید تا از هزینه‌ها آگاه شوید.
مالیات حیوانات خانگی در اتریش
در اتریش نیاز است برای نگهداری حیوانات خانگی، مالیات آن پرداخت شود. مالیات سالانه سگ حدود 72 یورو برای اولین سگ و 105 یورو برای هر سگ اضافی خواهد بود.
نرخ انواع مالیات در اتریش
اتریش مجموعه‌ای از مالیات‌ها دارد که به‌طور مستقیم یا غیرمستقیم بر اشخاص و کسب‌وکارها اعمال می‌شود.
- مالیات بر درآمد شرکتی
برای شرکت‌ها، مالیات بر درآمد به‌صورت 25% از سود سالانه محاسبه می‌شود. شرکت‌های بدون سود نیز نرخ مالیات ثابت دارند که 500 یورو برای پنج سال اول و 1000 یورو برای پنج سال بعدی است.
- مالیات بر ارزش افزوده
این مالیات بر خرید محصولات یا خدمات اعمال می‌شود و نرخ آن بین 10 تا 20 درصد است، بستگی به نوع کالا یا خدمت دارد.
- مالیات شهرداری
مشاغل مختلف در اتریش موظفند مالیات شهرداری را به شهرداری محل کسب‌وکار خود پرداخت کنند.
- مالیات نقل و انتقال املاک
هنگام انتقال املاک، مالیات بر نقل و انتقال املاک از طرف خریدار و فروشنده پرداخت می‌شود.
- مالیات بر ثروت
در حال حاضر مالیات عمومی بر ثروت در اتریش وجود ندارد، اما مالیاتی خاص بر املاک در برخی از شهرداری‌ها وجود دارد که نرخ آن بسته به ارزش مالیاتی ملک متفاوت است.
- مالیات ثبت خودرو
مالیات خودروها در اتریش بر اساس قیمت خرید و ارزش بازار محاسبه می‌شود. خودروهای برقی از پرداخت این مالیات معاف هستند.
ارزیابی مالیات سالانه در اتریش
در اتریش، مالیات بر درآمد از حقوق و دستمزد کارمندان به‌صورت پیش‌پرداخت کسر می‌شود و توسط کارفرما به مرجع مالیاتی منتقل می‌شود. این مبلغ در نهایت از طریق ارزیابی مالیات سالانه (Arbeitnehmerveranlagung) و با ارسال اظهارنامه مالیاتی از طرف فرد، تسویه خواهد شد. افراد می‌توانند برخی از هزینه‌های خود را برای کاهش مالیات بر درآمد کسر کنند. این هزینه‌ها شامل کمک‌هزینه‌های مختلف مانند کمک‌هزینه نان‌آور تنها، تک‌فرزندی و فرزندان، کمک‌هزینه‌های ثابت برای مسافران، هزینه‌های حرفه‌ای نظیر سفرهای کاری، هزینه‌های بیمارستانی و همچنین هزینه‌های حمایتی برای مراقبت از کودکان می‌شود. این فرآیند به افراد اجازه می‌دهد تا مالیات خود را بر اساس هزینه‌های واقعی خود کاهش دهند.
زمان پرداخت مالیات در اتریش
در اتریش، اظهارنامه مالیاتی باید پس از پایان هر سال تقویمی به اداره مالیات ارائه شود. مهلت ارائه فرم کاغذی تا ۳۰ آوریل و فرم الکترونیکی تا پایان ژوئن است. برای افرادی که از دستمزدشان ماهانه مالیات کسر شده، امکان تسلیم اظهارنامه مالیاتی تا ۵ سال پس از پایان سال مالیاتی وجود دارد. این زمان‌بندی به افراد این فرصت را می‌دهد تا مالیات‌های اضافی پرداختی را بازپس گیرند یا از تسهیلات مالیاتی بهره‌مند شوند.
جریمه عدم پرداخت مالیات در اتریش
در صورتی که اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر ارائه نشود، براساس قوانین مالیاتی کشور اتریش، جریمه تاخیر به همراه خواهد داشت.
- جریمه تاخیر تا 2% مبلغ بدهی مالیاتی در هر ماه
- جریمه اضافی 10% در صورت تاخیر بیش از 3 ماه
- جرایم سنگین‌تر در صورت تکرار تخلف
- محرومیت از معافیت‌ها و امتیازات مالیاتی
- افزایش بازرسی‌های مالیاتی و بررسی دفاتر اسناد
- توقیف حساب‌های بانکی و دارایی‌ها
- احضار و بازداشت توسط مقامات
- ممنوع‌الخروج کردن مودیان متخلف
کلام آخر
سیستم مالیاتی اتریش با نرخ‌های مختلف و انواع متعددی از مالیات‌ها، یک چارچوب جامع را برای تامین منابع مالی کشور فراهم می‌کند. این مالیات‌ها، که از افراد و شرکت‌ها بر اساس درآمد، مصرف، و املاک دریافت می‌شوند، نقش کلیدی در حفظ توسعه اقتصادی و رفاه اجتماعی دارند. آشنایی با میزان و نحوه پرداخت این مالیات‌ها به افراد و کسب‌وکارها کمک می‌کند تا در برنامه‌ریزی مالی خود دقیق‌تر عمل کنند و از تسهیلات مالیاتی موجود بهره‌مند شوند.
